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2019年10月山东省电子税务局常见问题汇总(一)
[来源:本站 | 作者:原创 | 日期:2019年11月15日 | 浏览2242 次] 字体:[ ]


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本月增值税申报遇到“该纳税人没有一般纳税人资格,不允许申报!”,应如何处理?

答:遇到此问题,请您与主管税务机关联系确认是否已符合“销售额达标增值税一般纳税人的小规模纳税人”标准。确认不符合一般纳税人条件的,在金三核心征管系统中做“按适用税率申报的小规模纳税人转回”;如已达增值税一般纳税人标准,请在金三核心征管系统中维护或通过电子税务局“增值税一般纳税人登记”模块填写增值税一般纳税人认定申请信息,然后按照增值税一般纳税人申报。




2

增值税申报4月份由一般纳税人转为小规模,本年累计数未累计1至3月的已申报数据,应如何处理?

答:增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人申报表中适用税率不一致,由一般纳税人转为小规模纳税人后,一般纳税人申报的累计是不转到小规模类型的申报表中的。


3

纳税人在电子税务局办理“丢失增值税专用发票已报税证明”,但是在填写受票方信息时提示“未查询到相关信息”,应如何处理?

答:纳税人办理此项业务时,如受票方为外省的纳税人,系统是查询不到的,可手工录入纳税人名称。




4

增值税一般纳税人,申报信息写征管系统失败,增值税申报提示:“申报信息写征管系统失败,失败原因:您尚未进行抄报税,请在纳税申报之前,先打开开票软件,进入报税处理功能完成上报汇总,完成后再进行增值税申报(请先保存主表再确认申报)”。应如何处理?

答:遇到此问题时,请从以下几方面确认:

1、确认抄报税、上报汇总是否成功;

2、当月申领税控设备未票种信息核定的,在前台防伪税控系统中进行零盘补报(软盘补报); 

3、三证合一前的“老税号”是否存在未注销税控设备;

4、税控设备需注销时,应在注销前进行上报汇总和抄报。


5

我单位为视同独立纳税人缴税的二级分支机构,通过山东省电子税务局申报企业所得税时,《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》中“小型微利企业”标志自动在“否”上,为何不能享受所得税小微减免政策?

答:山东省电子税务局根据相关业务要求对企业所得税申报表中“小型微利企业”标志进行设置,请参照《2019年减税降费政策答复汇编 (第一辑)》:

现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。

因此,如您单位登记信息中“总分机构类型”为分支机构类型的,不可享受小微优惠减免。


6

我单位企业所得税为查账征收类,在电子税务局进行企业所得税申报,确认申报时提示“本表中的利润总额应按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额填报,请确定您填报的数据与财务报表中的相应数据一致”,应如何处理?

答:如您单位在《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》第3栏“利润总额”中填写的本年累计金额与财务报表利润表中的本年累计金额不一致的,建议根据实际情况,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额填报,可修改后再进行申报。


7

房产税城镇土地使用税税源信息采集,以往采集的税源信息本期不需要再次申报,可以删除掉税源吗?

答:已经申报过的税源信息在电子税务局系统不允许删除,只能选择义务终止税源信息。操作办法为在税源采集信息模块,找到指定税源编号对应的税源信息点击义务终止。房产税税源信息义务终止时的“房屋转出时间”选择上个税款所属期的最后一天,城镇土地使用税税源信息义务终止时的“土地转出时间”同是选择上个税款所属期的最后一天。以当前时间2019年10月为例,上个税款所属期的最后一天即是2019-8-31。


8

残疾人就业保障金缴费申报表,填写完“上年在职职工工资总额”、“上年在职职工人数”以及“年实际安排残疾人就业人数”后,为何系统自动带出减免税额

答:针对于注册未满3年,并且上年在职职工人数30人(含)以下的纳税人,申报残疾人就业保障金缴费时系统已设置自动享受免征优惠。

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房产税城镇土地使用税申报时提示往期未申报,我单位之前并没有漏报过,这是为什么?

答:产生往期未申报的原因及解决办法如下:

 一是修改以前的税源信息导致,解决办法:针对这种产生往期的未申报,请到主管税务机关处理;

二是新增的税源信息,纳税有效期起小于当前税款所属期的日期,比如当前应该是申报第三季度的税源信息,即是2019-7-1到2019-9-30的应申报信息,但新增税源的有效期起小于2019-7-1的就会出现往期未申报信息,解决办法:将新增的税源信息作废掉重新采集,纳税有效期起要选择当前税款所属期起。

维护税源信息时应避免出现往期未申报,建议您义务终止该条税源信息后重新按照新的数据维护一条信息;或选择变更时间后按原数据进行保存,在变更后产生的一条新的应税中修改数据。


责任编辑:ruipu

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